为规范企业内控行为、规避企业管理风险，朝阳热电公司紧紧围绕集团公司、辽宁公司战略部署，积极适应重组整合新格局，服务新发展，加强内部审计组织领导，落实“两个责任”，强化过程管控，不断创新工作思路，深入总结上半年内部审计工作，确保审计监督作用彰显，企业健康持续发展。
抓关键 燃料管理促发展
为进一步规范燃料采购管理工作，提高管理水平，燃料管理紧扣“三字经”，对管理实施的过程进行“严”格把关，对审查的内容进行“细”致分解，对审计的结果进行“实”时追踪。
在燃料管理审计过程中，内部审计人员制定详实的审计方案，采取现场审查及询问等方式，到相关职能部门查阅资料，对燃料计划管理、燃煤采购及合同管理、燃料调运、接卸及燃料检斤、盘点、燃料结算管理等过程及结果进行了全面审查。重点审查燃料计划、合同履行情况是否执行到位，调运及接卸是否规范操作，检斤检质是否达到标准，结算凭据是否充分、合法、真实等。此次审查，较上季度增加了“副产品销售情况”审计要素，扩大了审计覆盖面，并进一步复查了上一季度燃料审计发现问题的整改落实效果。
通过燃煤管理审计，该公司全面查找了燃煤管理及副产品销售过程中存在的管理漏洞和行为偏差，共发现相关问题4项，提出审计建议4条并限期相关部门进行整改，进一步提高了燃煤内控管理水平，为企业降本增效奠定了良好的基础。
控费用 源头治理重提升
“三公”经费等七项费用管控旨在找出企业经营管理过程中费用发生的风险点和漏洞，促使公司规范管理、按章运行。
注重抓源头，遵循“三严”原则。严控“三公”经费等七项费用，加强预算管理。重点对各项费用是否超预算进行审查，抽查一、二季度的凭证，对差旅费、会议费、业务招待费等进行摸底核查，审查报销手续是否合理、是否存在超标现象等，防控费用超支风险。严执规章制度，保障审计工作有序进行。严格遵循《朝阳热电有限公司“七项费用”管理实施细则》等规章制度，通过现场查看科目汇总表、翻阅报账凭证、审查相关费用报销发票、查看车辆维修审批单、办公用品出入库单等方式，审查费用使用是否合规，确保费用使用规范、透明。严把审核关，加大监督检查力度。实行问责制，结合实际情况提出审计建议并监督整改，保证了“三公”经费等七项费用使用合理、规范。
该公司通过严格“三公”经费等七项费用管控，整体费用支出情况可控在控，合理合规，且累计支出费用比去年同期下降3.32%，审查共发现相关问题1项，责任部门已立行立改。
回头看 合同追踪避风险
为强化“风控”意识，规避合同签订与执行情况的潜在风险，5月份，该公司联合纪委办公室开展为期一个月的合同管理监督专项检查，组织对2019年以来合同管理情况“回头看”，进一步规范合同管理、防范合同风险。
通过审查该公司制度建设、合同起草审查鉴定、合同审批程序的完整性、审批流程规范性、合规合法性、实施的有效性，抽查部分合同、发票、会计凭证、明细账以及翻阅相关内控管理制度等资料，重点关注经济合同条款和履约过程的风险性，合同价格的组成，合同来源及在招投标（询价）过程、合同文本质量、物资验收入库、货款支付、合同的统计与归档情况等方面存在的问题及潜在的风险隐患。
该公司对审查问题坚持“三不放过”原则，做到不承担责任的坚决不放过，问题不落实的坚决不放过，整改不到位的坚决不放过，扎实做好审查后续篇。此次合同审查共查摆相关问题六大类，审查价值进一步提升，为促进企业合法、合规经营提供有力保障。
重实效 审计归档意义高
该公司于3月份完成审计档案归档工作，档案中收录了从审前方案到出具审计报告的所有工作流程，完整反映了每个问题的提出、核查、定性及最终写入审计报告的全过程。归档前，按照审计档案管理制度的相关要求，对需要归档的审计资料进行了认真检查，包括查看审计资料是否齐全，审计内容是否完整，审计项目排列顺序是否合规等。整理完毕后，编制移交清单，由负责人签字核准后，移交公司档案管理部门，移交人和接收人分别签字确认。
归集好、利用好审计档案对内部审计工作意义重大。归集好审计档案对事后防范审计风险起到至关重要的作用，对于以往开展的审计项目，特别是大型审计项目，审计人员有时很难完整地还原审计问题的具体核查过程，而真实有效的审计资料完整、有序的进行整理归档，方便了查找，做到了有迹可循，帮助审计人员更好的防范审计风险。通过查看以往审计档案资料，更有助于审计人员参考好的经验和方法，扩展思路，突破瓶颈，帮助审计人员更好的开展工作，使其在审计工作中发挥更大的作用。
勤反思 内审质量上水平
内部审计人员围绕自身工作内容，从已经完成的审计项目、发现的问题、追踪整改情况、自身工作的亮点及不足等方面进行分析总结、查缺补漏，制定行之有效的阶段性工作目标计划。
有“定力”，要做到“围绕中心，服务大局”，坚持审计独立原则。在发现问题的同时，揭示出体制性障碍、制度性缺陷和管理漏洞，提出有针对性的、切实可行的审计意见。守“规矩”，把文明审计和职业操守作为审计工作的“保障线”。同时，要加强自身学习，提高业务技能，坚持通过内部审计为公司的生产经营把好关，在公司的经营风险管控方面发挥更大的“催化剂”作用。
2021年以来，该公司内部审计工作坚持以经营风险和问题为导向，以“严、细、实”为基准，做到有“定力”、守“规矩”，围绕中心，服务大局，不忘初心，勇于担当，做到“边学边审”，不断提升自身素质和专业能力，通过抓好内部审计监督工作，为企业发展保驾护航。（郝茜）
